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内部审计实施办法
作者:佚名    文章来源:本站原创    点击数:    更新时间:2012/9/20


第一条  为加强医院内部审计监督,遵守国家财经法规,促进廉政建设,维护单位合法权益,提高资金使用效益,结合我院实际,特制定本实施办法。

第二条  医院监察审计室在院长和分管院长的领导下,依据相关法律法规和本单位规章制度,对医院财务收支及其他有关经济活动依法实施内部监督。业务上接受上级主管部门审计机构的业务指导和监督。

第三条  监察审计室具有独立行使内部审计监督的职权,独立监督和评价医院及所属部门财务收支经济活动的真实、合法和效益的行为。

第四条  审计人员应遵守职业道德和审计纪律,依法审计,坚持原则,客观公正,廉洁奉公,保守秘密,不徇私舞弊,玩忽职守。与被审计单位或审计事项有利害关系的,应实施回避制度。

第五条  内部审计监督主要内容

(一)财务收支及有关经济活动;

(二)财务预算执行和决算;

(三)预算内、外资金的使用和管理;

(四)专项资金的筹措、拨付、使用和管理;

(五)固定资产的使用和管理;

(六)基建、修缮工程项目的财务收支及预决算;

(七)医院年度资产、负债及损益;

(八)内部控制制度的健全、有效;

(九)资金的风险和效益;

(十)有关人员的任期经济责任;

(十一)院领导和上级主管部门交办的审计事项。

第六条  内部审计监督主要权限

(一)要求有关部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

(二)对审计涉及的有关事项,向有关部门和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

(三)审查会计报表、凭证、账簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘查现场实物;

(四)参加与经济事项有关的会议,召开与审计有关的会议;

(五)对发现的违法违纪、严重损失浪费的行为,经院长同意可作出临时制止决定;

(六)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表以及与经济活动有关的资料,经分管院长批准,有权采取暂时封存的措施;

(七)参与制定有关的规章制度,起草内部审计规章制度。

第七条  内部审计工作主要程序:

(一)根据上级主管部门的部署和要求,结合医院实际,制定年度审计工作计划,经批准后组织实施;

(二)审计事项确定后,组成审计组,编制审计方案,并在实施审计前向被审计部门送达审计通知书;

(三)对审计事项展开检查、取证、分析、评价,编制审计工作底稿;

(四)审计终结后写出审计报告,并征求被审计部门意见。被审计部门应当自接到审计报告之日起10个工作日内将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议;

(五)将审计报告和被审计部门的书面意见一并上报分管院长和院长;

(六)对重要项目进行后续审计,检查采纳审计意见和执行审计决定的情况;

(七)审计事项结束后,按照有关规定建立和管理审计档案。

第八条 内部审计工作法律责任

(一)违反本实施办法,有下列行为之一的部门和个人,监察审计室可根据情节轻重,提出警告、通报批评、经济处理或移送检察机关处理等建议。构成犯罪的,移交司法机关处理。

1.拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

2.转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

3.移、隐匿违法所得财产的;

4.弄虚作假,隐瞒事实真相的;

5.阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

6.拒不执行审计决定的;

7.报复陷害审计人员或检举人员的。

(二) 违反本实施办法,有下列行为之一的内部审计人员,根据有关规定给予批评教育或行政处分,构成犯罪的,移交司法机关处理。

1、利用职权、谋取私利的;

2、弄虚作假、徇私舞弊的;

3、玩忽职守、给国家和单位造成重大损失的;

4、泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

第九条 本实施办法由医院监察审计室负责解释。

 

                                       

 

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